【A1】營業稅申報

樣式1：109年度申報書樣式

【01】申報期間

【011】申報進銷項目

• 401表：一般營業人，每年1月、3月、5月、7月、9月、11月，15日前。
• 403表：一般營業人有其他營業外理財商品收入支出，每年1月、3月、5月、7月、9月、11月，15日前。
• 404表：金融業營業人，較少見。
• 405表：小額營業人，每年3月、6月、9月、12月，15日前。

【012】電子發票配號作業

<■ kirigakuretora：搭配【04】書面資料/【043】統一發票代售點線上預購發票、代售點取貨>

• 首次年配資格之營業人，每年11月。
• 具年配資格之營業人，每年12月初，前一年度字軌號碼無本數異動需求營業人優先前一年度字軌號碼有異動需求營業人。
• 具期配資格之營業人，每年12月中。

【02】稅局公文

• 行政院
  • 臺財字第1131022439號、華總一義字第11300068911號
    (修正公布第6條之1、第32條之1及第50條條文；並增訂第48條之2條文)
    <■ kirigakuretora：上傳電子發票時限修訂>
    <■ kirigakuretora：搭配財政部 / 台財稅字第11304647680號>
• 財政部
  • 台財稅字第11304647680號
    (修正發布第26條；增訂第16條之3條文，自114年1月1日施行)
    <■ kirigakuretora：上傳電子發票時限修訂>
    <■ kirigakuretora：搭配行政院 / 臺財字第1131022439號、華總一義字第11300068911號>
  • 台財資字第1100002250號
    (檢送營利事業統一編號(下稱統一編號)檢查碼邏輯說明修正各1份，請依旨揭函文辦理，請查照。)
    <■ kirigakuretora：營利事業統一編號檢查碼邏輯>
  • 台財稅字第10804570280號
    <■ kirigakuretora：計算機統一發票於110年1月1日起停止使用>
    <! kirigakuretora：字軌組自110年起變更，不再配發計算機統一發票發票字軌>
  • 台財稅字第10504604020號
    <■ kirigakuretora：計算機統一發票停止使用>
  • 台財稅第7551092號
    (汽車路線貨運業開立統一發票，准予簡寫託運人名稱)
    <■ kirigakuretora：統一編號正確，可使用明確營業人公司簡稱>
• 主計處
  • 主會財字第1121500937A號
    (檢送修正之「經費結報常見疑義問答集」1份，並請加強宣導朝簡化行政方向辦理，請查照。)
    <■ kirigakuretora：普通收據或統一發票買受人以簡稱載明，若不致產生疑慮，無須請廠商更正>
    <■ kirigakuretora：電子發票免蓋統一發票章>
    <■ kirigakuretora：電子發票發票證明聯經辦人無須簽名>
• 總統府
  • 華總一義字第11300069611號
    (茲修正所得稅法第八十八條、第八十九條、第九十二條、第九十四條之一、第一百十一條、第一百十二條、第一百十四條、第一百十四條之三及第一百二十六條條文)
    <■ kirigakuretora：外籍人員申報扣免繳憑單期間遇連續3日以上國定假日，得延長5日>
    <■ kirigakuretora：113年度之給付所得於114年申報扣免繳憑單時，仍適用113年修正前之規定。>

【04】書面資料

【041】統一發票英文字軌組

書面1：統一發票英文字軌組書面

表1：統一發票英文字軌組

欄位名稱
● (1) 月份 ● (2A) 乙種統一發票字軌；二聯式發票、二聯式加副聯發票 ● (2B) 甲種統一發票字軌；三聯式發票、三聯式加副聯發票 ● (3A) 甲種統一發票字軌；三聯式收銀機發票 ● (3B) 乙種統一發票字軌；二聯式收銀機發票 ● (4A) 甲種統一發票字軌；非適用一般稅額特種二聯發票 ● (4B) 丙種統一發票字軌；營業人自行印製二聯收銀機發票 ● (5) 丁種統一發票字軌；電子發票

(1)	(2A)	(2B)	(3A)	(3B)	(4A)	(4B)	(5)
11201	JA~JA	HY~HY	HZ~HZ	JB~JD	JA~JA	KX~KX	JE~KW
11202	JA~JA	HY~HY	HZ~HZ	JB~JD	JA~JA	KX~KX	JE~KW
11203	LA~LA	KY~KY	KZ~KZ	LB~LD	LA~LA	MX~MX	LE~MW
11204	LA~LA	KY~KY	KZ~KZ	LB~LD	LA~LA	MX~MX	LE~MW
11205	NA~NA	MY~MY	MZ~MZ	NB~ND	NA~NA	PX~PX	NE~PW
11206	NA~NA	MY~MY	MZ~MZ	NB~ND	NA~NA	PX~PX	NE~PW
11207	QA~QA	PY~PY	PZ~PZ	QB~QD	QA~QA	RX~RX	QE~RW
11208	QA~QA	PY~PY	PZ~PZ	QB~QD	QA~QA	RX~RX	QE~RW
11209	SA~SA	RY~RY	RZ~RZ	SB~SD	SA~SA	TX~TX	SE~TW
11210	SA~SA	RY~RY	RZ~RZ	SB~SD	SA~SA	TX~TX	SE~TW
11211	UA~UA	TY~TY	TZ~TZ	UB~UD	UA~UA	VX~VX	UE~VW
11212	UA~UA	TY~TY	TZ~TZ	UB~UD	UA~UA	VX~VX	UE~VW
11301	WA~WA	VY~VY	VZ~VZ	WB~WD	WA~WA	XW~XW	WE~XV
11302	WA~WA	VY~VY	VZ~VZ	WB~WD	WA~WA	XW~XW	WE~XV
11303	XZ~XZ	XX~XX	XY~XY	YA~YC	XZ~XZ	ZV~ZV	YD~ZU
11304	XZ~XZ	XX~XX	XY~XY	YA~YC	XZ~XZ	ZV~ZV	YD~ZU
11305	ZY~ZY	ZW~ZW	ZX~ZX	ZZ~AB	ZY~ZY	BV~BV	AC~BU
11306	ZY~ZY	ZW~ZW	ZX~ZX	ZZ~AB	ZY~ZY	BV~BV	AC~BU
11307	BY~BY	BW~BW	BX~BX	BZ~CB	BY~BY	DU~DU	CC~DT
11308	BY~BY	BW~BW	BX~BX	BZ~CB	BY~BY	DU~DU	CC~DT
11309	DX~DX	DV~DV	DW~DW	DY~EA	DX~DX	FT~FT	EB~FS
11310	DX~DX	DV~DV	DW~DW	DY~EA	DX~DX	FT~FT	EB~FS
11311	FW~FW	FU~FU	FV~FV	FX~FZ	FW~FW	HS~HS	GA~HR
11312	FW~FW	FU~FU	FV~FV	FX~FZ	FW~FW	HS~HS	GA~HR

【042】申報書

與公司行號日常營業有關：

• 營業人使用三聯式統一發票明細表
• 營業人使用二聯式統一發票明細表
• 公用事業進項憑證明細表(專供雲端發票使用)
• 進項憑證封面
• 營業人申請電子發票字軌號碼增配
• 申請報備遺失統一發票
• 申請(增減)按月彙總開立統一發票
• 申請統一發票作廢、重開、留抵稅額
• 小規模營業人委託行動支付業者申請租稅優惠

與公司行號設立有關：

• 營業稅申報書更正申請書
• 營業稅繳款書更正申請書
• 營業稅設立登記
• 營業稅變更登記
• 營業人停業、復業、展延停業登記
• 營業稅註銷登記

【043】三聯式發票、三聯式加副聯發票、二聯式發票、二聯式加副聯發票，代售點線上預購發票、代售點取貨

財高國稅銷售字第1130108194號

財印業字第11322526851號、財印業字第11322526852號

財政部電子發票整合服務平台

確認付款工具，113年度使用台灣Pay付款。

判斷代理人可能跨區預購發票。

【05】網路服務申辦

【051】線上網站

• 財政部電子發票整合服務平台

【052】預設值

【052-1】代收票據紀錄簿

多筆支票適用，有次一營業日以前到期的交換票據次交票，到期日當日支票本交票，支票是否與銀行帳戶都屬同一家行庫外埠票細節。

【052-2】Rounding 四捨五入、無條件進位、無條件捨去、四捨六入五成雙

確認買方計算方式是總額進位，或營業稅稅額進位。

營業稅稅額優先於總額。

加值型及非加值型營業稅法第十四條營業人銷售貨物或勞務，除本章第二節另有規定外，均應就銷售額，分別按第七條或第十條規定計算其銷項稅額，尾數不滿通用貨幣一元者，按四捨五入計算。

【052-3】三聯式發票、三聯式加副聯發票、二聯式發票、二聯式加副聯發票，專案作廢申請留抵稅額

優先考慮開立折讓單再考慮專案作廢申請留抵稅額。

專案作廢備妥書面資料

• 專案退稅申請書 1份
• 作廢之三聯式發票、三聯式加副聯發票、二聯式發票、二聯式加副聯發票，正本+影本各 1份
• 重開三聯式發票、三聯式加副聯發票、二聯式發票、二聯式加副聯發票，影本 1份
• 作廢之三聯式發票、三聯式加副聯發票、二聯式發票、二聯式加副聯發票，原申報期之401表 2份
• 原申報期稅額繳款證明 2份
• 重開三聯式發票、三聯式加副聯發票、二聯式發票、二聯式加副聯發票，後申報期之401表 2份
• 重開三聯式發票、三聯式加副聯發票、二聯式發票、二聯式加副聯發票，後申報期稅額繳款證明 2份
• 加減表之營業稅申報書401表 2份

【053】備償戶

受限制銀行活期存款，無提供轉帳功能。

少見銀行帳戶類型。

【054】三聯式發票、三聯式加副聯發票、二聯式發票、二聯式加副聯發票，聯絡地址書寫

全本應一致避免發票真實性或交易對象真實性的疑慮。

【055】新版統一編號邏輯

<■ kirigakuretora：搭配【02】稅局公文 / 財政部 /台財資字第1100002250號>

110年起開始配號，商工設立時提醒代理人報稅程式問題。

• 「5個0」：00000309（設立日期：1130920）
• 「4個0」：00006459（設立日期：1131009）
• 「3個0」：00070286（設立日期：0690301）
• 「2個0」：00385504（設立日期：0541201）
• 「1個0」：04140685（設立日期：0710110）